Определение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) происходит исходя из статуса иностранного работника – если он пребывает в Российской Федерации на протяжении более чем 183 календарных дней подряд, он признается налоговым резидентом РФ, и ставка для него составляет 13%. Если же срок его пребывания менее 183 суток, то ставка для него будет равняться 30%, как для налогового нерезидента.
Но, в отношении граждан Республики Беларусь есть определенный нюанс, здесь ставка налога определяется в зависимости от срока действия трудового договора, а не времени пребывания в РФ. Так белорус будет уплачивать со своего дохода НДФЛ по ставке 13%, если его трудовой договор заключен на срок 6 месяцев и более. В этом случае он является налоговым резидентом. В том случае, если договор заключен на более короткий срок, то ставка по НДФЛ составит уже 30%, поскольку белорус будет являться налоговым нерезидентом.
Граждане Руспублики Беларусь с самого первого дня работы на территории Российской Федарации независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного страхования наравне с гражданами РФ. На выплаты в их пользу должны начисляться страховые взносы по тем же тарифам и на тех же условиях, что и с выплат гражданам РФ (Письма ФНС России от 14.02.2017 N БС-4-11/2686, от 22.11.2017 N ГД-4-11/26208@).
Таким образом, доходы работников из Белоруссии облагаются (ст. 425 НК РФ):
Следует учесть, что для субъектов МСП установлены пониженные тарифы страховых взносов в части выплат сверх МРОТ на начало года.
Взносы в ФСС РФ на травматизм начисляются (ст. 21 Закона N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") по тарифу в зависимости от класса профессионального риска.
